2024

稅收調(diào)查

操作指南

#引言#

2024年的稅收調(diào)查開始啦，為了使大家能夠順利填寫調(diào)查表，小編為大家準(zhǔn)備了操作指南，供大家參考使用。

一、參與對象

按照財政部、國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，稅收調(diào)查采用抽樣方式選取部分企業(yè)參與調(diào)查，被選中的企業(yè)將會收到主管稅務(wù)機關(guān)的通知，并非全部企業(yè)均需參與稅收調(diào)查。

二、納稅人的填報時間

11月4日-11月10日

展開全文

三、納稅人的填報流程

進入電子稅務(wù)局—我要辦稅---稅費申報及繳納---申報輔助信息報告---稅收統(tǒng)計調(diào)查---采集---填寫報表并完成申報

01

操作指引

業(yè)務(wù)概述

稅收統(tǒng)計調(diào)查工作是財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項重要工作，每年開展一次，主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。

稅收統(tǒng)計調(diào)查企業(yè)名單由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)總局制定的標(biāo)準(zhǔn)確定，形成稅收統(tǒng)計調(diào)查企業(yè)清冊。

辦理流程

稅收統(tǒng)計調(diào)查企業(yè)清冊上的納稅人存在未報送稅收統(tǒng)計調(diào)查表的，系統(tǒng)自動發(fā)起提醒，待確認后，啟動稅收統(tǒng)計調(diào)查事項流程，并根據(jù)智能處理規(guī)則推送納稅人確認或補錄后，經(jīng)系統(tǒng)智能處理規(guī)則校驗審核審驗通過的，自動辦結(jié)該事項；對于系統(tǒng)審驗不通過的，需轉(zhuǎn)人工審核的情形，推送稅務(wù)人員處理。

關(guān)聯(lián)場景

場景編號

場景順序

關(guān)聯(lián)性

場景名稱

關(guān)聯(lián)關(guān)系

1

前序業(yè)務(wù)

強制關(guān)聯(lián)

稅調(diào)企業(yè)監(jiān)控

納稅人需為稅收統(tǒng)計調(diào)查企業(yè)

功能路徑

1.我要辦稅-稅費申報及繳納-稅收統(tǒng)計調(diào)查

2.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“稅收統(tǒng)計調(diào)查”進入辦稅功能。

說明：如果企業(yè)在調(diào)查名單內(nèi)，填報人員登錄電子稅務(wù)局后，沒有填報模塊，可能權(quán)限不夠，需要用企業(yè)法人或財務(wù)負責(zé)人身份登錄給填報人員賦權(quán)。

操作步驟

1.登錄新電子稅局后，點擊 【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報輔助信息報告】-【稅收統(tǒng)計調(diào)查】功能菜單。

點擊采集，進入到報表填寫界面。

2.系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行預(yù)填寫，納稅人需按照實際情況進行修改和補錄數(shù)據(jù)，納稅人點擊【暫存】按鈕，可對填寫數(shù)據(jù)進行暫存。

3.指標(biāo)不同顏色數(shù)據(jù)框的含義：

白色：納稅人根據(jù)實際情況據(jù)實填報或修改數(shù)據(jù)（請?zhí)貏e注意不要漏填其中項）。

綠色：無法修改，根據(jù)您所填寫的信息表相關(guān)信息鎖定。若需填寫，請先修改信息表相關(guān)項。企業(yè)表指標(biāo)與信息表有勾稽關(guān)系，比如企業(yè)表178欄有數(shù)據(jù)，那么信息表第18欄就不能等于0( 本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護建設(shè)稅)

藍色：計算項根據(jù)計算公式自動計算得出，無法修改。若數(shù)據(jù)有誤，修改對應(yīng)指標(biāo)或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。

點擊指標(biāo)名稱的符號，即可查看該指標(biāo)的口徑說明。

4.納稅人填報完各表后，點【審核】，審核通過的，點【提交】，采集流程結(jié)束；審核不通過的，按照審核提示繼續(xù)補充填報數(shù)據(jù)、修改數(shù)據(jù)或填寫審核情況說明，再次點擊審核，直到提示“審核通過”。

在審核過程中，如果需要中間退出，可點擊“確定”按鈕，即可保存納稅人已經(jīng)填報的審核說明。盡量完整填寫指標(biāo)，不寫審核說明！

審核通過后，需要納稅人對本次采集結(jié)果進行確認聲明，納稅人按提示補全 “ 真、實、責(zé)、任”的聲明信息后，點擊【確認】即可提交申請。

5. 提交成功后，完成本次稅收統(tǒng)計調(diào)查采集，系統(tǒng)自動鎖定數(shù)據(jù)并上報至稅務(wù)機關(guān)。

報送資料

無

注意事項

在審核的過程中，填寫的審核說明不會自動保存，需要手動點擊【確定】保存數(shù)據(jù)。

常見問題

1、稅收統(tǒng)計調(diào)查為按月采集、按季采集還是按年采集？

答：按年采集

2、提交后，發(fā)現(xiàn)填報錯誤，需要更正如何處理？

答：已提交的記錄，會自動鎖定無法修改，如需修改，可聯(lián)系稅務(wù)人員解鎖后，方可進行更正操作。

3、系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)能不能修改？

答：系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)均來自企業(yè)上年度登記信息、納稅申報表和財物報表，一般不建議修改。如核實后確實存在數(shù)據(jù)錯誤的，建議優(yōu)先通過更正納稅申報表、填寫審核情況說明等方式解決，慎重采用直接修改預(yù)填數(shù)據(jù)的方式。

02

重點注意事項

1

調(diào)查年度

企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報調(diào)查年度為2023年1月1日至12月31日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額;已繳稅款為1月1日-12月31日實際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。

2

數(shù)量單位

稅收調(diào)查報表的貨幣金額均為 千元，與慣用的萬元表或角分表區(qū)別較大，填報時務(wù)必準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換計量單位。與此同時，油、氣、大氣污染物排放量等消費最指標(biāo)單位分別是噸、萬標(biāo)立方米、干克等，要注意區(qū)分。

需要特別提醒的是，企業(yè)表 電力消費量指標(biāo)單位是萬千瓦時， 一萬千瓦時等于一萬度，之所以使用“萬千瓦時”，是因為如果使用“千瓦時”那么全省乃至全國匯總，數(shù)字位數(shù)過多，遠遠超出軟件處理范圍； 天然氣消費量指標(biāo)單位是萬標(biāo)立方米。

特別注意貨物勞務(wù)表中發(fā)電供電計量單位是：千千瓦時，燃氣計量單位：千立方米。

另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城市維護建設(shè)費和教育費附加的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因為四舍五入數(shù)據(jù)無法寫入，請?zhí)顚憣徍苏f明。

3

指標(biāo)填報

企業(yè)采集表指標(biāo)不同顏色數(shù)據(jù)框的含義：

白色：納稅人根據(jù)實際情況據(jù)實填報或修改數(shù)據(jù)（請?zhí)貏e注意不要漏填其中項）。

綠色：無法修改，根據(jù)您所填寫的信息表相關(guān)信息鎖定。若需填寫，請先修改信息表相關(guān)項。企業(yè)表指標(biāo)與信息表有勾稽關(guān)系，比如企業(yè)表178欄有數(shù)據(jù)，那么信息表第18欄就不能等于0( 本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護建設(shè)稅)

藍色：計算項根據(jù)計算公式自動計算得出，無法修改。若數(shù)據(jù)有誤，修改對應(yīng)指標(biāo)或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。

（一）信息表的填報

信息表是填報企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項中選擇時，一定選擇 至最底層（這里的最底層是指選到最細類最細項）。能夠?qū)崿F(xiàn)金三取數(shù)的指標(biāo)都已經(jīng)預(yù)填了，填報時需要注意以下幾項：

1.信息表第5欄次“納稅人登記注冊類型代碼”:要按照工商行政管理機關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。企業(yè)登記注冊類型為個人合伙企業(yè)，填寫納稅人登記注冊類型代碼，應(yīng)在代碼為170（私營企業(yè)中）選擇，不能填400（個體經(jīng)營）中的登記注冊類型。

3.信息表第10欄次，所在地行政區(qū)劃代碼，四川參與稅收調(diào)查的企業(yè)應(yīng)填寫四川省內(nèi)的行政區(qū)劃代碼，應(yīng)填寫到區(qū)縣一級代碼。

5.信息表第16欄次“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼”：注意有的企業(yè)雖然有報關(guān)進出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實填寫。

6.信息表第17-25欄次關(guān)于稅種繳納方式根據(jù)企業(yè)情況據(jù)實填寫；第20-25欄次，如果企業(yè)表有相應(yīng)數(shù)據(jù)。

7.信息表中第26欄次“是否編制現(xiàn)金流量表”：若選擇不編制現(xiàn)金流量表，則可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報。請2023年實際收到增值稅留抵退稅的企業(yè)，選擇編制現(xiàn)金流量表，并在相關(guān)報表填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。

8.信息表中第28欄次、第36欄次關(guān)于“聯(lián)系方式”、“填報人”和“負責(zé)人”信息的填報，一定要如實準(zhǔn)確認真填報，請勿不填或填錯。

（二）調(diào)查問卷表

企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，按照調(diào)查問卷的指標(biāo)內(nèi)容進行客觀填寫。

（三）企業(yè)表填報

企業(yè)表各稅費種指標(biāo)，已經(jīng)通過金三系統(tǒng)實現(xiàn)了自動預(yù)填，數(shù)據(jù)來源稅費申報表，請逐條核實，不正確的數(shù)據(jù)可自行修改。

數(shù)據(jù)采集中，有些指標(biāo)當(dāng)年發(fā)生額，只有幾十元，幾百元的，無法填寫，不填寫通不過審核，可以填1。

1.增值稅指標(biāo)：填報企業(yè)表第4-5欄次“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對國內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表第12欄次“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項或多項相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報；

企業(yè)表第20欄次“ 上年留抵稅額”是指2022年年末留抵稅額（2022年12月增值稅申報表期末留抵稅額），企業(yè)表第29欄次“本年已繳稅額” 不包含代扣代繳增值稅額。所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不應(yīng)包括代扣代繳的稅額。企業(yè) 本年加計抵減實際抵減額填在26行。

2.出口退稅指標(biāo)：涉及出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，企業(yè)表38欄次，39欄次、41欄次、42欄次需要手動填寫。

企業(yè)表第43欄次“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時一般按正數(shù)填報。

3.消費稅指標(biāo)：企業(yè)表第82欄次“本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務(wù)機關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。

4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意與企業(yè)表第213欄次“稅金及附加”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系（房產(chǎn)稅列入稅金及附加項）。企業(yè)表第84欄次“房產(chǎn)原值”按照申報表的房產(chǎn)原值填報。從價計征房產(chǎn)稅計稅比例（企業(yè)表86欄）四川是按70%計征稅額，因此此欄應(yīng)填“ 70”。

5.車船稅指標(biāo):107欄指標(biāo)不含“代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；企業(yè)表第108欄次“代收（扣）代繳車船稅”僅限代扣代繳車船稅的保險公司等單位填寫。

6.土地增值稅指標(biāo)：注意企業(yè)表第119欄次“財政部規(guī)定的其他扣除項目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。

7.其他稅費指標(biāo)：請注意以增值稅（含企業(yè)表第48欄次,本年實行“免、抵、退”辦法出口貨物勞務(wù)服務(wù)的應(yīng)免抵稅額）、消費稅的稅額合計數(shù)為基數(shù)正確填寫城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額（增值稅、消費稅的稅額合計數(shù)不為0時，城市維護建設(shè)、教育費附加、地方教育費附加的相關(guān)項也不應(yīng)為0）。

企業(yè)表第183欄次“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與第381欄次“全年計提的工資及獎金總額”、第382欄次“年初職工人數(shù)”和第385欄次“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。

企業(yè)表第187欄次“本年已納印花稅”請著重注意，勿漏填漏報。

188欄代扣代繳證券交易印花稅四川沒有的。

8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的對應(yīng)項進行填報及審核的說明；注意一點，如果企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，無論是何種繳納方式， 企業(yè)表第264欄次“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。

9.利潤表指標(biāo)：信息表第19欄次企業(yè)所得稅繳納方式選擇 1“依率計征并獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人”， 在填報對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標(biāo) (即利潤表中營業(yè)收入和營業(yè)成本標(biāo)是從企業(yè)所得稅指標(biāo)中取得的)。特別說明，關(guān)于金融企業(yè)的利潤表項目填寫：其中企業(yè)的匯兌（凈）收益合并填寫在營業(yè)收入的主營業(yè)務(wù)收入項目，企業(yè)的投資收益、公允價值變動凈收益、資產(chǎn)處置收益、其他收益等單獨填報，不包含在營業(yè)收入項目；營業(yè)成本（支出）不含企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費、資產(chǎn)減值損失等項目，企業(yè)實際發(fā)生的銷售、財務(wù)、管理費用項目、資產(chǎn)減值損失項目單獨填報，其他成本及支出一并填報在“其他業(yè)務(wù)成本”項目。

10.資產(chǎn)負債表指標(biāo)：企業(yè)表第313欄次“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，在填報時應(yīng)考慮第14大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素，固定資產(chǎn)類相關(guān)指標(biāo)請認真填寫；要注意“其中：企業(yè)表第331欄次實收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。

11.其他指標(biāo)346行-404行（固定資產(chǎn)指標(biāo)、外購非固定資產(chǎn)貨物勞務(wù)和服務(wù)）：固定資產(chǎn)指標(biāo)、對外支付的非固定資產(chǎn)類的貨物勞務(wù)和服務(wù)費用、其他指標(biāo)（職工人數(shù)，水、電、氣、油、煤炭能耗指標(biāo)），一般情況下，所有企業(yè)都涉及有該指標(biāo)，請據(jù)實填寫，只有幾十元，幾百元的，無法填寫，不填寫通不過審核，可以填1。

企業(yè)表第391欄次“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于企業(yè)表第390欄次“本年企業(yè)總產(chǎn)值”。

12.滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在企業(yè)表210行 “本年已納各種稅費滯納金及罰款”。

（四）貨物勞務(wù)服務(wù)表

對同時滿足以下兩個條件的調(diào)查戶需填貨物勞務(wù)服務(wù)表（系統(tǒng)會根據(jù)條件自動顯示，沒有顯示貨物勞務(wù)表的不需要填）：一是信息表第三行 企業(yè)規(guī)模為1或2（即調(diào)查戶為大型企業(yè)或中型企業(yè)）；二是信息表第四行 國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼第一位為B或C或D或I或M（即調(diào)查戶行業(yè)門類為 采礦業(yè)（B），制造業(yè)(C)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(D)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（I），科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)(M)五大行業(yè)中的一種）。

1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)服務(wù)收入，應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計稅收入合計數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”， 不同稅率的貨物勞務(wù)要分別填寫貨物勞務(wù)服務(wù)代碼。

2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應(yīng)。

注意：有些產(chǎn)品是沒有年初產(chǎn)品庫存量，如電力供應(yīng)的發(fā)電量。

3.產(chǎn)品代碼選擇為 貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“五、 銷售貨物取得的收入（31列）和成本指標(biāo)（32列）”。

4

數(shù)據(jù)審核

待數(shù)據(jù)填報完畢后，點擊“審核”按鈕；如果審核不通過，會彈出審核結(jié)果對話框。選中對話框某一項后一般出現(xiàn)審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個部分。如果指標(biāo)漏填，審核提示有誤，要根據(jù)審核提示，結(jié)合詳細信息和企業(yè)實際情況，據(jù)實填寫，如果金額為幾十元，幾百元的可以填1。

如果是數(shù)據(jù)指標(biāo)填報了，審核提示有誤，應(yīng)結(jié)合審核提示和詳細信息仔細修改調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，但如果企業(yè)實際情況確實如此，不需要修改數(shù)據(jù)，請?zhí)顚憣徍苏f明，內(nèi)容要準(zhǔn)確詳實，不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。

5

注意事項

獨立核算的法人企業(yè)、非法人企業(yè)填寫全部指標(biāo)。非獨立核算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費指標(biāo)。

1.總機構(gòu)單獨納入調(diào)查時:按合并后的稅收和財務(wù)數(shù)據(jù)填報。

2.總、分機構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時:總機構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財務(wù)和其他成本費用指標(biāo)按合并報表填寫，其他稅費指標(biāo)按本級機構(gòu)繳納填報。

3.分支機構(gòu)只需填寫本級，含三級機構(gòu)繳納的增值稅、消費稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。(如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)。）

供稿：河?xùn)|區(qū)稅務(wù)局收入核算科

排版：楊鑫